부모님이 남긴 예금과 대출을 함께 정리하다 보면, 통장 잔액에서 얼마를 상속공제로 뺄 수 있는지 막막해집니다. 2026년 10월 3일 기준 금융재산 상속공제는 예금만 따로 보는 것이 아니라, 공제 대상 금융재산과 인정되는 금융채무를 함께 계산합니다.
핵심은 금융재산에서 금융채무를 먼저 빼고, 남은 순금융재산에 공제 기준을 적용하는 것입니다. 거주자의 사망으로 상속이 개시된 경우가 대상입니다. 이 공제는 상속세 과세가액을 줄이는 항목이므로 공제액을 그대로 돌려받는 방식으로 이해하면 계산이 어긋납니다.
금융재산에는 예금 외에 무엇이 들어갑니까
금융회사가 취급하는 예금·적금뿐 아니라 주식·채권·수익증권·보험금 등도 법령상 금융재산 범위에 들어갑니다. 다만 해당 재산이 상속재산에 포함되는지와 금융재산 공제 대상인지는 함께 살펴야 합니다. 계좌 이름이나 금융상품 이름만으로 공제액을 정하지 않습니다.
특히 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식 등은 공제 대상에서 제외됩니다. 상속세 과세표준 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산도 제외됩니다. 가족 명의 계좌가 섞여 있거나 비상장주식이 있다면 일반 예금과 구분해 검토할 필요가 있습니다.
출처: 상속세 및 증여세법 시행령 제19조, 법 제22조.
예금에서 차감할 채무는 금융회사 채무인지 확인합니다
제목의 예금채무 차감은 정확히는 금융재산 전체에서 인정되는 금융채무를 빼는 계산입니다. 시행령은 서류로 입증된 금융회사 등에 대한 채무를 금융채무로 정합니다. 예금이 있는 은행의 대출만 확인하기보다, 피상속인이 다른 금융회사에 부담한 채무도 함께 정리하는 편이 좋습니다.
가족에게 빌린 돈이나 임차인에게 반환할 임대보증금을 은행 대출과 같은 금융채무로 넣지는 않습니다. 이런 채무의 일반 상속재산 차감 여부는 별도 요건으로 검토합니다. 금융재산 공제 계산표에는 금융회사 채무임을 확인할 수 있는 자료로 입증한 금액을 적습니다.
정리할 때는 금융회사명, 계좌 또는 대출 식별정보, 상속개시일 현재 채무액, 확인 서류를 함께 묶습니다. 현재 남은 잔액과 상속개시일의 금액이 다를 수 있으므로 날짜를 맞추는 것이 먼저입니다.
출처: 시행령 제19조제4항, 금융재산 상속공제 신고서 작성방법.
2026 금융재산 상속공제율과 한도 계산표
순금융재산은 공제 대상 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액입니다. 순금융재산이 2천만원을 넘으면 그 금액의 20%와 2천만원 중 큰 금액을 선택하며, 공제액은 최대 2억원입니다. 이를 금액 구간별로 풀면 다음과 같습니다.
| 순금융재산 구간 | 금융재산 상속공제 계산 |
|---|---|
| 0원 초과 2천만원 이하 | 해당 순금융재산 전액 |
| 2천만원 초과 1억원 이하 | 2천만원 |
| 1억원 초과 10억원 이하 | 순금융재산 × 20% |
| 10억원 초과 | 2억원 |
금융채무를 빼고 남은 순금융재산이 없다면 이 항목의 공제도 적용할 금액이 없습니다. 2천만원은 모든 상속에 붙는 고정 공제가 아니며, 순금융재산이 그보다 적으면 실제 순금융재산만큼 계산합니다.
출처: 국세청 상속세 및 증여세 집행기준 22-19-1.
상속받은 자금을 이후 ETF로 운용할 계획이라면 국내 ETF 세금 2026 세율·공제 한도도 함께 읽어보십시오. 상속 단계의 공제와 투자 이후의 세금을 구분해 살펴보는 데 도움이 됩니다.
예금과 대출이 함께 있는 계산 예시
아래는 다른 재산과 제외 항목 없이, 아래에 적은 금액이 모두 공제 대상 금융재산과 입증된 금융채무라고 가정한 계산입니다. 전체 상속세가 아니라 금융재산 상속공제 한 항목만 비교합니다.
- 금융재산 4천만원, 금융채무 2천5백만원이면 순금융재산은 1천5백만원입니다. 공제액도 1천5백만원입니다.
- 금융재산 8천만원, 금융채무 2천5백만원이면 순금융재산은 5천5백만원입니다. 20%인 1천1백만원보다 2천만원이 크므로 공제액은 2천만원입니다.
- 금융재산 1억4천만원, 금융채무 2천만원이면 순금융재산은 1억2천만원입니다. 공제액은 20%인 2천4백만원입니다.
같은 금융재산이라도 채무액에 따라 적용 구간이 달라집니다. 예금 총액에 곧바로 공제율을 곱하기 전에 채무 차감부터 끝내야 하는 이유입니다.
계산한 금액을 신고서에 반영할 때
금융재산 상속공제 신고서에는 금융재산과 금융채무 명세를 구분해 적고, 각각의 합계를 바탕으로 순금융재산과 공제금액을 계산합니다. 재산 보유와 채무 사실을 확인할 수 있는 서류도 준비합니다. 최신 서식은 국세청 세무서식의 금융재산 상속공제 신고서에서 확인할 수 있습니다.
시행령에 따르면 해당 공제 신고서는 상속세 과세표준 신고와 함께 제출합니다. 실제 신고 시점에는 공식 안내에서 적용 법령과 신고기한을 확인하십시오. 금융재산 공제액을 구했더라도 전체 상속공제 적용한도에 따라 최종 반영 금액을 따로 점검해야 합니다.
확인 순서 요약
- 상속개시일 기준으로 공제 대상 금융재산과 제외 재산을 구분합니다.
- 피상속인의 금융회사 채무를 입증 서류와 대조합니다.
- 금융재산 합계에서 금융채무 합계를 빼고 해당 공제 구간을 적용합니다.
- 신고서와 증빙을 준비한 뒤 전체 상속공제 적용한도를 확인합니다.
자주 묻는 질문
Q. 예금이 있어도 대출이 남아 있으면 공제액이 줄어듭니까?
A. 인정되는 금융채무를 먼저 빼므로 줄어들 수 있습니다. 다만 순금융재산의 구간에 따라 정액 공제가 적용되기도 하므로, 채무 증가액과 공제 감소액이 항상 같은 것은 아닙니다.
Q. 순금융재산이 5천만원이면 20%만 공제합니까?
A. 이 경우 20%인 1천만원과 2천만원 중 큰 금액을 비교하므로 금융재산 상속공제 계산액은 2천만원입니다. 전체 상속공제 적용한도는 별도로 확인합니다.
Q. 주식도 금융재산 상속공제 대상입니까?
A. 주식은 법령상 금융재산 범위에 포함되지만, 최대주주 또는 최대출자자 보유 주식 등은 제외됩니다. 예금과 합산하기 전에 주식의 성격과 제외 요건을 확인합니다.
출처: 상속세 및 증여세법 제22조, 시행령 제19조.